综合所得申报

一、业务场景

2023年8月28日，财政部、税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》如下：一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自然人取得劳务报酬所得，由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

在对接税局扣缴端时，如果存在全年一次性奖金独立算税、劳务报酬所得，则需要使用综合所得申报；

二、系统路径

【薪酬福利】-【个税管理】-【综合所得申报】

三、功能权限

1、薪酬专员cm-salary 组织范围内薪酬负责人

2、薪酬专员·财务专员cm-salary.finance 财务专员使用个税管理功能管理个税

四、功能说明

（一）使用前准备

1、联系薪酬产品部开通第三方个税服务；

2、开启薪酬设置-参数设置-“个税计算是否启用税局对接服务”

3、扣缴义务人维护以及匹配：

详见扣缴义务人管理 中对接税局扣缴端下的操作说明

（二）主界面

打开综合所得申报展示所有对接税局为是的扣缴义务人在选择月份所处的运行阶段（包括人员信息采集、收入及减除填写、税款计算、附表填写、申报表报送），每个月份的扣缴义务人初始阶段为人员信息采集，在人员信息采集内点击下一步会进入到其他阶段，在综合所得申报界面点击扣缴义务人，默认进入当前运行阶段对应的功能界面。

（三）人员信息采集

综合所得申报界面点击扣缴义务人，进行人员信息采集界面，维护当前扣缴义务人下需要申报个税的人员。

1、待增加人员

根据选择的月份显示薪酬档案内存在，但人员信息采集内不存在的数据，选中后点击“增员”移至人员信息采集列表中内，任职受雇日期取人员基本信息上的入职时间。

2、待减少人员

根据选择的月份显示薪酬档案内不存在，但人员信息采集内存在的数据，选中人员并“减员”，会将人员信息采集内该员工的员工状态修改为非正常，离职日期更新为选择月份上一月的最后一天。如选择的月份为2021-05，则离职日期为2021-04-30。

3、人员报送

（1）人员信息采集维护好之后，点击人员报送-报送，创建任务，系统会自动校验该扣缴义务人的匹配状态：

• 若匹配状态为待匹配、未匹配，则会弹出税务机关列表，供用户选择正确的主管税务机关，选择完成后，向第三方发送报送请求，创建报送任务
• 若匹配状态为已匹配、无需匹配，则会直接向第三方发送报送请求，创建报送任务

（2）创建任务后，需点击人员报送-报送记录，查询请求结果。若报送任务已完成，则返回报送完成，该条任务的报送状态更新为已完成。

（3）若报送任务失败，状态会显示为失败，并返回失败原因，可根据失败原因，具体分析解决后再重新创建报送任务，重新选择报送任务列表中的任务，进行结果采集。

4、导入

对于非系统内的外部人员，可通过导入的方式进行导入，在导入时，“是否外部人员”维护为是

（四）收入及减除填写

在处理完【人员信息采集】阶段的数据后，点下一步进行【收入及减除填写】阶段，点击不同分类的操作进行对应分类下的收入及减除填写界面进行数据维护

1、正常工资薪金所得

点击正常工资薪金所得上的操作按钮，打开正常工资薪金收入及减除填写维护界面，人员信息在人员信息采集报送成功后自动生成，只需维护正常工资薪金所得的本期收入、本期专项以及累计专项附加扣除等信息。

（1）获取本期数据

根据扣缴义务人、税款所属月份、薪酬项目的属性算入对应项目中，计算出本期数据

（2）个税特殊人员

点击“个税特殊人员”后跳转进入“年收入低于6万人员”界面。

I、人员归集

该任务主要用于获取年收入低于6万人员，点击人员归集，系统会自动获取税局数据。

II、手动维护人员

在归集人员的基础上，可通过手动新增或删除缴税人员管理中存在且报送成功、员工状态为正常的人员，同时，也可以编辑调整人员的“是否扣除6万元减除费用”属性。

III、人员确认

（a）人员信息调整完成后，点击人员确认-确认，创建任务，系统将会同步更新税局数据。

（b）创建任务后，需点击人员确认-确认记录，查询请求结果。若确认任务已完成，该条任务的状态则更新为已完成。

（c）若确认任务失败，会将状态改为失败，并返回失败原因，可根据失败原因，具体分析解决后再重新创建确认任务。

（3）累计附加扣除项目下载

（a）该任务主要用于获取累计专项附加扣除数据和累计个人养老金数据，点击累计附加扣除项目下载-下载，系统会自动校验该扣缴义务人的匹配状态：

• 若匹配状态为待匹配、未匹配，则会弹出“税务机关未匹配，请到扣缴义务人内进行税务机关匹配”的提示，并终止发起下载请求
• 若匹配状态为已匹配、无需匹配，则会直接向第三方发送下载请求，创建下载任务

（b）创建任务后，需要通过累计附加扣除项目下载-下载记录列表，查询请求结果。若下载任务已完成，则返回下载完成，并将该条任务的状态更新为已完成，同时将下载到的累计专项附加扣除数据和累计个人养老金数据更新到当前个税计算列表中。

（c）若下载任务失败，会将状态改为失败，并返回失败原因，可根据失败原因，具体分析解决后再重新创建下载任务，重新选择下载任务列表中的任务，进行结果采集。

（4）批量编辑

点击批量编辑进入批量编辑界面，只支持累计专项附加扣除数据的批量编辑，编辑完成后点保存数据，将批量维护的数据进行保存

2、全年一次性奖金

点击全年一次性奖金上的操作按钮，打开全年一次性奖金收入及减除填写维护界面，维护全年一次性奖金的奖金收入信息。

（1）增加人员

引入全员：无需勾选直接将待增加人员列表内的全部人员添加到全年一次性奖金列表中

确定：勾选待增加人员，将选中人员添加到全年一次性奖金列表中

（2）删除人员

勾选全年一次性奖金列表内的数据，点击人员删除后，将勾选的数据删除

（3）批量编辑

点击批量编辑进入批量编辑界面，只支持收入相关数据的批量编辑，编辑完成后点保存数据，将批量维护的数据进行保存

3、劳务报酬(不适用累计预扣法)

点击劳务报酬(不适用累计预扣法)上的操作按钮，打开劳务报酬收入及减除填写维护界面，维护劳务报酬的收入信息。

（1）增加人员

引入全员：无需勾选直接将待增加人员列表内的全部人员添加到劳务报酬(不适用累计预扣法)列表中

确定：勾选待增加人员，将选中人员添加到劳务报酬(不适用累计预扣法)列表中

（2）删除人员

勾选劳务报酬(不适用累计预扣法)列表内的数据，点击人员删除后，将勾选的数据删除

（3）批量编辑

点击批量编辑进入批量编辑界面，只支持收入相关数据的批量编辑，编辑完成后点保存数据，将批量维护的数据进行保存

4、解除劳动合同一次性补偿金

点击解除劳动全同一次性补偿金上的操作按钮，打开解除劳动合同一次性补偿金收入及减除填写维护界面，维护解除劳动合同一次性补偿金的收入信息。

（1）增加人员

引入全员：无需勾选直接将待增加人员列表内的全部人员添加到解除劳动合同一次性补偿金列表中

确定：勾选待增加人员，将选中人员添加到解除劳动合同一次性补偿金列表中

（2）删除人员

勾选解除劳动合同一次性补偿金列表内的数据，点击人员删除后，将勾选的数据删除

（3）批量编辑

点击批量编辑进入批量编辑界面，只支持收入相关数据的批量编辑，编辑完成后点保存数据，将批量维护的数据进行保存

5、劳务报酬(适用累计预扣法)

点击劳务报酬(适用累计预扣法)上的操作按钮，打开劳务报酬收入及减除填写维护界面，维护劳务报酬的收入信息。

（1）增加人员

引入全员：无需勾选直接将待增加人员列表内的全部人员添加到劳务报酬(适用累计预扣法)列表中

确定：勾选待增加人员，将选中人员添加到劳务报酬(适用累计预扣法)列表中

（2）删除人员

勾选劳务报酬(适用累计预扣法)列表内的数据，点击人员删除后，将勾选的数据删除

（3）批量编辑

点击批量编辑进入批量编辑界面，只支持收入相关数据的批量编辑，编辑完成后点保存数据，将批量维护的数据进行保存

（五）税款计算

维护完各分类的【收入及减除填写】数据后，点下一步进入【税款计算】阶段，根据各分类维护的收入及减除信息计算各分类的个税。

1、正常工资薪金所得

【税款计算】：

（1）该任务主要用于计算正常工资薪金所得的个人所得税，并将计算结果返回。点击税款计算-计算，系统也会自动校验该扣缴义务人的匹配状态。

（2）创建任务后，需要通过税款计算-计算记录列表，查询请求结果。若计算任务已完成，则返回计算完成，并将该条任务的状态更新为已完成，同时将计算结果更新到当前个税计算列表中。

（3）若计算任务失败，会将状态改为失败，并返回失败原因，可根据失败原因，具体分析解决后再重新创建计算任务，重新选择计算任务列表中的任务，进行结果采集。

2、全年一次性奖金

【税款计算】同正常工资薪金操作一致，用于计算全年一次性资金的个人所得税。

3、劳务报酬(不适用累计预扣法)

【税款计算】同正常工资薪金操作一致，用于计算劳务报酬(不适用累计预扣法)的个人所得税。

4、解除劳动合同一次性补偿金

【税款计算】同正常工资薪金操作一致，用于计算解除劳动合同一次性补偿金的个人所得税。

5、劳务报酬(适用累计预扣法)

税款计算】同正常工资薪金操作一致，用于计算劳务报酬(适用累计预扣法)的个人所得税。

（六）附表填写

税款计算完成后点下一步进行【附表填写】阶段。若综合所得内存在减免税额、免税收入、准予扣除的捐赠，则在进行个税申报前需要填写相关的附表。若不存在则直接点下一步进行申报表报送阶段。

存在减免税额、免税收入需填写减免事项附表；存在准予扣除的捐赠需填写捐赠明细附表。

支持以导入的方式将附表数据导入的相应的附表中；勾选附表内的数据点击批量删除，则将选中数据删除。

（七）申报表报送

【附表填写】完成后点下一步进入【申报表报送】阶段，对综合所得进行申报。

（1）申报：

点击个税申报-申报，系统会自动校验该扣缴义务人的匹配状态。创建任务后，需要通过主界面个税申报-申报记录列表，查询申报反馈结果。若申报任务已完成，则返回申报完成，并将该条任务的状态更新为已完成，且申报反馈结果按钮不可用。若计算任务失败，会将状态改为失败，并返回失败原因，可根据失败原因，具体分析解决后再重新创建申报任务，重新选择申报记录列表中的任务，进行结果查询。

（2）申报作废：

点击个税申报-申报记录，点击申报作废，会创建作废任务。创建任务后，需要通过个税申报服务-申报作废记录列表，查询作废结果。若作废任务已完成，则返回反馈完成，并将该条任务的状态更新为已完成。若作废任务失败，会将状态改为失败，并返回失败原因，可根据失败原因，具体分析解决后再重新创建作废任务，重新选择申报作废记录列表中的任务，进行结果查询。

（3）申报成功后不允许再进入上一阶段维护数据，点击完成后当前扣缴义务人当前月份的申报完成

（4）更正申报：勾选“申报成功”状态的数据，点击【更正】按钮进行申报，可在【更正记录】查看更正操作的状态。

（5）撤销更正申报：未申报且存在申报成功记录的扣缴义务人可进行撤销更正，撤销更正后，自动返回结果，状态更新为【申报成功】（目前只支持综合所得申报类的撤销更正），可在【撤销更正记录】查看撤销操作的状态。

五、扩展说明

六、常见问题