综合所得申报

一、业务场景

2023年8月28日，财政部、税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》如下：一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自然人取得劳务报酬所得，由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

在对接税局扣缴端时，如果存在全年一次性奖金独立算税、劳务报酬所得，则需要使用综合所得申报；

二、系统路径

【薪酬福利】-【个税管理】-【综合所得申报】

三、功能权限

1、薪酬专员cm-salary 组织范围内薪酬负责人

2、薪酬专员·财务专员cm-salary.finance 财务专员使用个税管理功能管理个税

四、功能说明

（一）使用前准备

1、联系薪酬产品部开通第三方个税服务；

2、开启薪酬设置-参数设置-“个税计算是否启用税局对接服务”

3、扣缴义务人维护以及匹配：

详见扣缴义务人管理 中对接税局扣缴端下的操作说明

（二）主界面

打开综合所得申报展示所有对接税局为是的扣缴义务人在选择月份所处的运行阶段（包括人员信息采集、收入及减除填写、税款计算、附表填写、申报表报送），每个月份的扣缴义务人初始阶段为人员信息采集，在人员信息采集内点击下一步会进入到其他阶段，在综合所得申报界面点击扣缴义务人，默认进入当前运行阶段对应的功能界面。

（三）人员信息采集

综合所得申报界面点击扣缴义务人，进行人员信息采集界面

1、待增加人员

根据选择的月份显示薪酬档案内存在，但人员信息采集内不存在的数据，选中后点击“增员”移至人员信息采集列表中内，任职受雇日期取人员基本信息上的入职时间。

2、待减少人员

根据选择的月份显示薪酬档案内不存在，但人员信息采集内存在的数据，选中人员并“减员”，会将人员信息采集内该员工的员工状态修改为非正常，离职日期更新为选择月份上一月的最后一天。如选择的月份为2021-05，则离职日期为2021-04-30。

3、人员报送

（1）人员信息采集维护好之后，点击人员报送-报送，创建任务，系统会自动校验该扣缴义务人的匹配状态：

• 若匹配状态为待匹配、未匹配，则会弹出税务机关列表，供用户选择正确的主管税务机关，选择完成后，向第三方发送报送请求，创建报送任务
• 若匹配状态为已匹配、无需匹配，则会直接向第三方发送报送请求，创建报送任务

（2）创建任务后，需点击人员报送-报送记录，查询请求结果。若报送任务已完成，则返回报送完成，该条任务的报送状态更新为已完成。

（3）若报送任务失败，状态会显示为失败，并返回失败原因，可根据失败原因，具体分析解决后再重新创建报送任务，重新选择报送任务列表中的任务，进行结果采集。

4、导入

对于非系统内的外部人员，可通过导入的方式进行导入，在导入时，“是否外部人员”维护为是

（四）收入及减除填写

（五）税款计算

（六）附表填写

（七）申报表报送

五、扩展说明

六、常见问题